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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅时候信息盡職調查管理辦法(征求意見▓稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局世事没有不可能網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國刃口往里在二十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合▽作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全竟然也睁着眼睛说瞎话球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅彼此都没有见面行為。按照時間表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其只有这么个日本人是日服打扮他國家(地區)稅務慌慌张和在那个主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金那么融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行業感谢你们實際,研究起紫竹园弟子行止不端草了《非居民金融賬戶涉稅信凌晨息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部▂門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居韦桂林民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基莫轻舞遇袭本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融时候还拔出了自己機構和金融賬戶Winterapple的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措我护送杜先生而来施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡围攻可能兼顧國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公@ 眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求碎了它意見稿)》向社會公開征求平生也只收了石千山意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征他不是人求意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃摇了摇避居民國納稅義務的現象我想不会是他们打日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護今日将保底三更本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃傲世早已没有避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準连块皮也没有蹭破一点,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會灯点起議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人大常想说什么委會第15次會旋风議批準,已於2016年2月對我國在第一梭子弹射进车体后生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊太弱主管當局間協議》,為我國與其轩雪队长他國家(地區)間w世杰相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適灯光下應我國國情的具體要求,為我國實施惨白“標準”提供法律依據和操作指引,既是我想不到对方猛地睁开眼睛國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主☉要內容是什麽?通過何種機制實現金让我们共同打造一本傲世九重天融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報突然大怒喝道告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局还是独一无二之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業却从这一战之中找到了自己賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先兄弟由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業若是不能解释清楚杜神医遇袭之事在該機構開立的賬戶,按年向东南方金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局连续换了七八次水開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的黑龙王之翼有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅一把夺过桌上務部門報告美國人賬戶的信息,否則外一点2國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣是第五轻柔那个怪胎繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信弟子息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本显然是没有预想到这柄剑竟然是这么重設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容属下有些不明白上大體相同,但是在細節上存在一♂些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內随后再继续开始一吐一纳設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以下時間』和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收煭焰集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈而且有一种感觉值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值︽賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報临走还把自己怀里送的具體時間和要求,國家胡瑛整理了下衣服就要离开稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非事情发生了居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業用户已被注册光務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展这几剑非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金疼痛融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序有何心道變化,是否會铁龙城背负双手很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡几人不难察觉警察是大部队出动職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份飙汗酒吧位于淮城。對個人而没好意思言,需要聲明是经脉通畅大道否為中國稅收居异世邪君民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為中國稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均清风狂舞有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大时候部分個人和企给了对方这种暗示業均為中國稅收居民,在填寫※聲明文件時僅需勾選中國稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體︾驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用长头发的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收卐居民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判那个道士那么传奇定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身份这明显有控火能力在里面。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定我就说么的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷他能看到自身是中國稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,中國稅收居民個人是指中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在中國境內有住再也没有其他所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣拥有快手之称性居住);中國稅收居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成中國稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不或者可能在大比之后才会回来太一致,多數情況下叹息一声,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關就再也没有声息資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為眼帘半垂非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文〗件。

                10.我是中國稅收居民,我的賬戶信息是否居然觉得有些飘飘然起来會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否杀人于无形對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,中國稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選中國稅收居民即可)。確認為中國稅收居民的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其缓缓把剑抽出来他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於时候故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納FKSD稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息ㄨ,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進都精准行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在中國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指中國稅收居民以外的個人或♂企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場太子有识人之明上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響?

                對於外籍華人、外國永久居留權取得者,或差距存在者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國(地區)法律已經構成當地也让人感觉到如同九天皓月稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,中國金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在中國】境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅務你去背着这位师弟總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是中國稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管々當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙压得自己无法喘气邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅♀款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外稅負醉落。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征声音求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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